Altersvorsorge mit Steuervorteil

Eine weitere Möglichkeit Altersvorsorge zu betreiben, ist der Abschluss einer BasisRente.

Angesprochen sind alle Rentenversicherungspflichtigen, Selbständigen, Freiberufler und rentennahe Jahrgänge.

Die BasisRente ist eine lebenslange monatliche Rente, die frühestens ab dem 62. Lebensjahr gezahlt wird.
Gefördert werden Beiträge an zertifizierte BasisRenten-Verträge. Beiträge können von allen unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Personen durch Abzug als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Unbeschränkt einkommenssteuerpflichtige Personen sind z. B. Arbeitnehmer, Beamte, Selbständige und nicht Erwerbstätige mit einem Wohnsitz oder dem gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland.

Pro Jahr können Beiträge für die allgemeine Deutsche Rentenversicherung (DRV) (Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Anteil), Beiträge für eine berufsständische Versorgung und Beiträge für die BasisRente bis zu einem Höchstbetrag als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Dieser Höchstbetrag ist seit 01.01.2015 dynamisch an den Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (West) gekoppelt.
Damit beträgt im Jahr 2020 der dynamische Höchstbetrag 25.046 Euro (für zusammen veranlagte Ehegatten/Lebenspartner 50.092 Euro). Dies gilt sowohl für Bestands- als auch für Neuverträge.

Da bei rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern immer Beiträge an die Deutsche Rentenversicherung (DRV) zu zahlen sind, verringert sich bei diesen Arbeitnehmern der mögliche einzuzahlende Beitrag, bis zu dem Beiträge für eine BasisRente als Sonderausgaben abgezogen werden können, auf die Differenz zwischen dem dynamischen Höchstbetrag und dem Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur DRV.

Unser Versicherungspartner, die Allianz Lebensversicherungs-AG, bietet mit den Tarifen BasisRente Perspektive , BasisRente Klassik, BasisRente KomfortDynamik , BasisRente Invest Flex und BasisRente IndexSelect verschiedene Möglichkeiten, je nach Anlegermentalität an.

Beispiel (bei rentenversicherungspflichtigem Arbeitnehmer):
Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil des Beitrags zur DRV bei BBG/DRV für 2020 von 82.800 Euro und einem Beitragssatz der DRV für 2020 von 18,6 % = 15.400,80 Euro
+ Beiträge für „BasisRente"; z. B. 4.800 Euro
= Summe der „Basisvorsorge-Aufwendungen" des rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmers: 20.200,80 Euro
Höchstbetrag für „Basisvorsorge-Aufwendungen" (bei rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern): 25.046 Euro
= Maximierung der „Basisvorsorge-Aufwendungen" auf Höchstbetrag (bei rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern): 25.046 Euro
= berücksichtigungsfähige „Basisvorsorge-Aufwendungen" (des rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmers): 20.200,80 Euro
Steuerwirksamer Anteil der berücksichtigungsfähigen „Basisvorsorge-Aufwendungen", z. B. in 2020: 90%
= steuerwirksamer Anteil der berücksichtigungsfähigen „Basisvorsorge-Aufwendungen" (des rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmers) in 2020 (20.200,80 Euro x 90% = 18.180,72 Euro)
– bei rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern vom steuerwirksamen Anteil der berücksichtigungsfähigen „Basisvorsorge-Aufwendungen" abzuziehender Arbeitgeberanteil zur DRV: 7.700,40 Euro
= steuerwirksamer Anteil der berücksichtigungsfähigen „Basisvorsorge-Aufwendungen" des rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmers (18.180,72 Euro – 7.700,40 Euro) = 10.480,32 Euro

Sie können zur BasisRente Klassik gegen Zahlung eines zusätzlichen Beitrags eine Hinterbliebenenrente für Ihren Ehegatten vereinbaren. Zudem kann vereinbart werden, dass im Falle des Todes ein gegebenenfalls vorhandenes Kapital in eine lebenslange Rente für den Ehepartner bzw. eine bis zum maximal 25. Lebensjahr befristete Rente für versorgungsberechtigte Kinder umgewandelt wird.

Sollten Sie während der Versicherungsdauer berufsunfähig werden, sind für keinen Baustein Ihrer Versicherung mehr Beiträge zu leisten – Sie erhalten dennoch die volle Altersrente.

Zusätzlich erhalten Sie eine Rentenzahlung, solange Sie berufsunfähig sind. Der Beitragsanteil zur Berufsunfähigkeitsrente ist ebenfalls staatlich förderfähig.

Renten aus BasisRente-Versicherungen werden seit 2005 nach §22 EStG stets „nachgelagert“ besteuert.

Renten, die in den Jahren 2005 bis 2039 beginnen (Übergangszeit auf die nachgelagerte Besteuerung der Leistungen), werden nur mit einem Teilbetrag der gesamten Rentenzahlung besteuert. Ab 2040 beginnende Renten sind in vollem Umfang zu versteuern.